اليونان تقر ضريبة 10% على مكاسب العملات المشفرة اعتباراً من 2027 مع إعفاء 500 يورو

أقر البرلمان الهيليني يوم الخميس تشريعاً يفرض ضريبة 10% على مكاسب رأس المال من العملات المشفرة بدءاً من 1 يناير 2027، مع إعفاء سنوي قدره 500 يورو، وضريبة منفصلة بنسبة 15% على دخل الرهان والإقراض، مما يؤسس أول إطار ضريبي شامل للأصول الرقمية في البلاد.

النقاط الرئيسية

البرلمان الهيليني يقر ضريبة 10% على مكاسب رأس المال المشفرة فعالة من 1 يناير 2027 مع إعفاء سنوي 500 يورو
ضريبة منفصلة 15% تطبق على دخل الرهان والإقراض وتوفير سيولة DeFi
مبادلات العملات المشفرة غير خاضعة للضريبة؛ المدفوعات بالعملات المشفرة للسلع/الخدمات تثير ضريبة المكاسب
نافذة إفصاح طوعي 12 شهراً للمكاسب التاريخية مع متطلب دفع خلال 60 يوماً
الإطار يتماشى مع تنفيذ لائحة MiCA الأوروبية عبر الدول الأعضاء

INTELLIGENCE

الموجز التنفيذي الذكي

ماذا حدث: Greece's Hellenic Parliament approved legislation imposing a 10% tax on cryptocurrency capital gains effective January 1, 2027, alongside a 15% tax on staking and lending income, with a €500 annual exemption threshold.

لماذا يهم الأمر: The law establishes Greece's first comprehensive crypto tax framework aligned with EU MiCA implementation, providing regulatory certainty for investors while creating a voluntary disclosure window for historical unreported gains.

ما يجب مراقبته: Voluntary disclosure period opens for 12 months allowing declaration of past gains with 60-day payment window; full enforcement begins Jan 1, 2027; monitor for secondary guidance on cost-basis calculation and DeFi transaction reporting.

التفاصيل التشريعية وهيكل المعدلات

تمت الموافقة على الإجراء كجزء من مشروع قانون أوسع لتنظيم القطاع المالي يغطي إشراف القروض وحماية الديون. ووفقاً لمنشور Oikonomikos Tachydromos المالي المحلي، ينطبق معدل 10% على أرباح بيع أصول العملات المشفرة، بينما يستهدف معدل 15% الأعلى دخل الرهان (staking)، وإقراض العملات المشفرة، وتوفير السيولة للبروتوكولات اللامركزية.

ومن الملاحظ أن التشريع يخلق تمييزاً بين أنواع المعاملات: مبادلة أصل مشفر بآخر لا تولد حدثاً خاضعاً للضريبة، لكن استخدام العملات المشفرة لشراء سلع أو خدمات يؤدي إلى ضريبة مكاسب رأس المال. المستثمرون الذين تقل مكاسبهم السنوية الصافية عن 500 يورو (حوالي 560 دولاراً) معفون بالكامل من الضريبة.

نافذة الإفصاح الطوعي وآليات الامتثال

اقترحت وزارة الاقتصاد والمالية الوطنية الضريبة لأول مرة في أكتوبر. يتضمن التشريع النهائي فترة إفصاح طوعي مدتها 12 شهراً يمكن خلالها للمستثمرين الإعلان عن مكاسب العملات المشفرة غير المبلغ عنها سابقاً. يجب على المصرحين دفع الالتزام الضريبي الناتج خلال 60 يوماً من التقديم لتجنب الغرامات والفوائد.

تهدف هذه الأحكام الشبيهة بالعفو إلى تحصيل إيرادات ضريبية تاريخية مع تشجيع الامتثال قبل تاريخ التنفيذ في 2027. يتماشى الإطار مع التزامات اليونان بموجب لائحة أسواق الأصول المشفرة (MiCA) بالاتحاد الأوروبي، التي تتطلب من الدول الأعضاء إنشاء معالجة ضريبية واضحة للأصول الرقمية.

تأثير السوق وآثار المستثمرين

يضع معدل 10% اليونان في موقع تنافسي داخل الاتحاد الأوروبي، حيث تتراوح معدلات ضريبة العملات المشفرة من 0% في مالطا وألمانيا (للحيازات طويلة الأجل) إلى 33% في أيرلندا. يحمي إعفاء 500 يورو صغار مستثمري التجزئة، بينما يستهدف معدل 15% على الأنشطة المولدة للعائد المشاركين المؤسسيين ومتطورة التجزئة في بروتوكولات التمويل اللامركزي.

إعفاء مبادلات العملات المشفرة يبسط إعادة موازنة المحفظة لكنه يخلق عبء تتبع لحسابات تكلفة الأساس عند بيع الأصول في النهاية مقابل عملات ورقية أو استخدامها تجارياً. توفر نافذة الإفصاح الطوعي مساراً محدداً لتسوية المراكز السابقة، رغم أن غياب منهجية تكلفة أساس منشورة للاكتسابات التاريخية يضيف حالة من عدم اليقين.

التوقعات المستقبلية والمعالم التنظيمية

تشمل المواعيد الرئيسية للمشاركين في السوق افتتاح نافذة الإفصاح الطوعي لمدة 12 شهراً، وبدء التنفيذ في 1 يناير 2027، والإرشادات الثانوية المتوقعة من السلطات الضريبية حول معايير إبلاغ معاملات التمويل اللامركزي وطرق تكلفة الأساس المقبولة (FIFO، LIFO، أو التعريف المحدد). سيشكل تنفيذ اليونان نقطة مرجعية للولايات القضائية الأخرى الملتزمة بـ MiCA التي تنهي أطرها الضريبية الخاصة بالعملات المشفرة.