Le Parlement hellénique a adopté jeudi une législation instaurant un prélèvement de 10 % sur les plus-values de cryptomonnaies à compter du 1er janvier 2027, assorti d'une exonération annuelle de 500 € et d'un taux distinct de 15 % sur les revenus de staking et de prêt, posant ainsi le premier cadre fiscal complet du pays pour les actifs numériques.
Points Clés
- Le Parlement hellénique adopte un impôt de 10 % sur les plus-values crypto applicable au 1er janvier 2027 avec exonération annuelle de 500 €
- Taux distinct de 15 % sur les revenus de staking, prêt et fourniture de liquidité DeFi
- Échanges crypto-à-crypto non imposables ; paiements en crypto pour biens/services déclenchent l'impôt sur plus-values
- Fenêtre de 12 mois pour régularisation volontaire des gains historiques avec paiement sous 60 jours
- Cadre aligné sur la mise en œuvre du règlement MiCA de l'UE dans les États membres
Synthèse Exécutive d'Intelligence
Détails législatifs et structure des taux
La mesure a été adoptée dans le cadre d'un projet de loi plus large sur la régulation financière couvrant la supervision des crédits et les protections des débiteurs. Selon la publication financière locale Oikonomikos Tachydromos, le taux de 10 % s'applique aux profits issus de la cession de cryptoactifs, tandis qu'un taux majoré de 15 % cible les revenus provenant du staking, du prêt de cryptomonnaies et de la fourniture de liquidité aux protocoles décentralisés.
Notamment, la législation crée une distinction entre types de transactions : l'échange d'un cryptoactif contre un autre ne génère pas d'événement imposable, en revanche l'utilisation de cryptomonnaies pour l'achat de biens ou services déclenche l'impôt sur les plus-values. Les investisseurs dont les gains nets annuels restent inférieurs à 500 € (environ 560 $) sont intégralement exonérés du prélèvement.
Fenêtre de régularisation volontaire et mécanique de conformité
Le ministère de l'Économie et des Finances nationales avait proposé cet impôt en octobre. Le texte final prévoit une période de 12 mois de régularisation volontaire durant laquelle les investisseurs peuvent déclarer des plus-values sur cryptoactifs antérieurement non rapportées. Les déclarants doivent s'acquitter de la dette fiscale correspondante dans les 60 jours suivant le dépôt pour éviter pénalités et intérêts de retard.
Cette disposition d'amnistie vise à récupérer des recettes fiscales historiques tout en encourageant la mise en conformité avant la date d'application de 2027. Le cadre s'aligne sur les obligations de la Grèce au titre du règlement européen sur les marchés de cryptoactifs (MiCA), qui impose aux États membres d'établir un traitement fiscal clair pour les actifs numériques.
Impact de marché et implications pour les investisseurs
Le taux de 10 % positionne la Grèce favorablement au sein de l'UE, où la fiscalité crypto s'échelonne de 0 % à Malte et en Allemagne (pour les détentions long terme) à 33 % en Irlande. L'exonération de 500 € protège les petits investisseurs particuliers, tandis que le taux de 15 % sur les activités génératrices de rendement vise les participants institutionnels et les particuliers avertis des protocoles DeFi.
L'exonération des échanges crypto-à-crypto simplifie le rééquilibrage de portefeuille mais crée une charge de suivi pour le calcul du prix de revient lorsque les actifs sont ultimement vendus contre de la monnaie fiduciaire ou utilisés commercialement. La fenêtre de régularisation offre une voie définie pour régulariser les positions passées, bien que l'absence de méthodologie publiée de prix de revient pour les acquisitions historiques introduise une incertitude.
Perspectives et jalons réglementaires
Les dates clés pour les acteurs de marché incluent l'ouverture de la fenêtre de régularisation volontaire de 12 mois, le début de l'application au 1er janvier 2027, et les directives secondaires attendues des autorités fiscales sur les normes de reporting des transactions DeFi et les méthodes de prix de revient acceptables (FIFO, LIFO ou identification spécifique). La mise en œuvre grecque servira de référence pour d'autres juridictions appliquant MiCA qui finalisent leurs propres cadres fiscaux crypto.
