El Parlamento heleno ha aprobado un impuesto del 10% sobre las plusvalías netas anuales en criptoactivos que superen los 500 euros (557 dólares) y un gravamen separado del 15% para el 'staking', el 'lending' y el rendimiento DeFi, con efectos a partir del 1 de enero de 2027. La legislación, integrada en un paquete más amplio del Ministerio de Finanzas que aborda el servicio de la deuda y la supervisión financiera, supone un giro respecto a la propuesta de junio de un tipo único del 15% y la consulta pública de octubre sobre la cifra del 10%.
Puntos Clave
- Impuesto del 10% sobre plusvalías netas en criptoactivos >500 €/año; 15% sobre rendimientos de 'staking'/DeFi; vigente desde el 1 de enero de 2027.
- Exención 'en acantilado' de 500 euros: toda la ganancia tributa al rebasar el umbral (ej. 600 € de ganancia = 60 € de impuesto).
- El Servicio Científico parlamentario advierte que la redacción aprobada podría gravar inadvertidamente los intercambios 'cripto-a-cripto' pese a la intención del Gobierno de eximirlos.
- Ventana de 12 meses para regularización voluntaria de rentas no declaradas; compensación de pérdidas permitida a 5 años.
- El Ministerio de Finanzas publicará orientaciones sobre auditoría y transparencia en semanas; no hay estimación oficial de recaudación.
Resumen Ejecutivo de Inteligencia
Estructura de tipos y exención 'en acantilado'
Los inversores individuales con plusvalías netas anuales en criptoactivos iguales o inferiores a 500 euros quedan exentos. Una vez superado ese umbral, el tipo del 10% se aplica a la ganancia total, no solo al exceso. Un inversor con 600 euros de ganancia neta afronta una factura fiscal de 60 euros, no de 10. Las ganancias se calculan generalmente restando el coste de adquisición al valor de enajenación. Vender bitcoins por euros constituye una enajenación sujeta a impuesto, al igual que gastar criptoactivos en bienes o servicios. Los inversores deben conservar los registros de las transacciones para acreditar la base de coste y los valores de enajenación.
Los rendimientos del 'staking', el 'lending' y la provisión de liquidez en DeFi se clasifican como rendimientos del capital mobiliario y tributan al 15%. Las pérdidas calificadas en criptoactivos que superen los 500 euros pueden compensarse en los cinco ejercicios siguientes para minorar futuras ganancias en criptoactivos. El proyecto de ley contempla también una ventana de 12 meses para la regularización voluntaria de rentas de criptoactivos no declaradas previamente, sin recargos por presentación fuera de plazo ni intereses de demora, siempre que se cumplan las condiciones y el pago se efectúe en los 60 días siguientes a la presentación.
Trámite legislativo y alineación con MiCA
La aprobación sigue a la consulta pública de octubre sobre un borrador que ya había rebajado el tipo desde el 15% que barajaban las autoridades griegas en junio. El calendario se alinea con el reglamento de la UE sobre Mercados de Criptoactivos (MiCA), que exige a los Estados miembros establecer marcos de supervisión y fiscales. Un alto cargo del Ministerio de Finanzas dijo a Reuters que en las próximas semanas se emitirán orientaciones sobre transparencia transaccional y auditorías fiscales. El Gobierno no ha estimado la recaudación, alegando la dificultad de medir un mercado donde muchos inversores griegos operan en plataformas 'offshore'.
Ambigüedad en los intercambios 'cripto-a-cripto'
Un informe del Servicio Científico del Parlamento ha advertido de la redacción amplia del proyecto al cubrir enajenaciones realizadas "a título oneroso". Esa expresión podría incluir los intercambios entre tokens, según el informe, aunque la memoria explicativa adjunta establece que dichos 'swaps' no deberían generar plusvalías imponibles. Los revisores recomendaron una exención explícita y reglas más claras para los intercambios que involucren 'stablecoins' y tokens de dinero electrónico. Atenas mantiene que el intercambio de una criptomoneda por otra no debería disparar el impuesto sobre plusvalías, pero la redacción aprobada puede no reflejar esa intención.
Perspectivas de cumplimiento y próximos pasos
Las próximas orientaciones administrativas del Ministerio de Finanzas definirán los estándares de información y los procedimientos de auditoría críticos para la implementación. La ventana de 12 meses para la regularización voluntaria ofrece una vía de entrada al cumplimiento para tenencias históricas. Los participantes del mercado deben vigilar si el Parlamento enmienda la redacción sobre los 'swaps' antes de la fecha de entrada en vigor de 2027 y cómo evoluciona el intercambio de datos de plataformas 'offshore' bajo los estándares MiCA y el Marco de Notificación de Criptoactivos (CARF) de la OCDE.
