اليونان تقر ضريبة 10% على مكاسب العملات المشفرة اعتباراً من 2027 مع إعفاء 500 يورو

أقر البرلمان اليوناني ضريبة أرباح رأسمالية بنسبة 10% على صافي أرباح العملات المشفرة السنوية التي تتجاوز 500 يورو (557 دولاراً)، وضريبة منفصلة بنسبة 15% على عوائد الرهان (Staking) والإقراض والتمويل اللامركزي (DeFi)، اعتباراً من 1 يناير 2027. يأتي التشريع، المضمن في حزمة أوسع لوزارة المالية تتعامل مع خدمة الدين والإشراف المالي، تحولاً من مقترح يونيو بفرض معدل 15% موحد، ومشاورة عامة في أكتوبر حول نسبة 10%.

النقاط الرئيسية

ضريبة 10% على أرباح رأس المال من العملات المشفرة >500 يورو/سنة؛ 15% على عوائد الرهان/DeFi؛ سارية من 1 يناير 2027.
إعفاء حاد عند 500 يورو: المكسب بالكامل خاضع للضريبة عند تجاوز الحد (مثال: 600 يورو مكسب = 60 يورو ضريبة).
مراجعة برلمانية تحذر من أن الصياغة المقرة قد تفرض ضريبة على مقايضات العملات المشفرة عن غير قصد رغم نية الحكومة إعفاءها.
نافذة إفصاح طوعي 12 شهراً للدخل غير المبلغ عنه سابقاً؛ ترحيل الخسائر مسموح لخمس سنوات.
وزارة المالية ستصدر إرشادات التدقيق والشفافية خلال أسابيع؛ لا يوجد تقدير رسمي للعائد الضريبي.

INTELLIGENCE

الموجز التنفيذي الذكي

ماذا حدث: Greece's parliament approved legislation imposing a 10% capital gains tax on annual net cryptocurrency profits exceeding €500 and a 15% tax on staking, lending, and DeFi yield, effective January 1, 2027.

لماذا يهم الأمر: The law establishes Greece's first comprehensive crypto tax framework, aligning with EU MiCA implementation timelines while introducing a strict €500 cliff-edge exemption and potential ambiguity on crypto-to-crypto swaps that may increase compliance burdens for retail investors and offshore platform users.

ما يجب مراقبته: Finance Ministry to issue administrative guidance on transaction transparency and tax audits in coming weeks; 12-month voluntary disclosure window opens upon enactment; parliament may amend crypto-to-crypto swap language following Scientific Service review recommendations.

هيكل المعدلات وحد الإعفاء الحاد

يُعفى المستثمرون الأفراد الذين لا تتجاوز مكاسبهم الصافية السنوية من العملات المشفرة 500 يورو. بمجرد تجاوز هذا الحد، يُطبق معدل 10% على المكسب بالكامل، وليس على الفائض فقط. مستثمر يحقق 600 يورو مكاسب صافية يواجه فاتورة ضريبية قدرها 60 يورو، وليس 10 يورو. تُحسب المكاسب عادةً بطرح تكلفة الاستحواذ من قيمة التصرف. يُعتبر بيع البيتكوين باليورو تصرفاً خاضعاً للضريبة، وكذلك إنفاق العملات المشفرة على السلع أو الخدمات. يجب على المستثمرين الاحتفاظ بسجلات المعاملات لتحديد تكلفة الأساس وقيم التصرف.

تُصنف عوائد الرهان والإقراض وتوفير السيولة في بروتوكولات DeFi كدخل فائدة وتخضع لضريبة 15%. يمكن ترحيل الخسائر المؤهلة من العملات المشفرة التي تتجاوز 500 يورو لمدة خمس سنوات لتعويض المكاسب المستقبلية. يوفر المشروع أيضاً نافذة إفصاح طوعي مدتها 12 شهراً عن دخل العملات المشفرة غير المبلغ عنه سابقاً دون غرامات تأخير أو فوائد، بشرط استيفاء الشروط والسداد خلال 60 يوماً من التقديم.

الخلفية التشريعية والتوافق مع MiCA

يأتي الإقرار بعد مشاورة عامة في أكتوبر على مسودة كانت قد خفضت المعدل من 15% ناقشها مسؤولون يونانيون في يونيو. يتوافق الجدول الزمني مع لائحة الأسواق في الأصول المشفرة (MiCA) بالاتحاد الأوروبي، التي تلزم الدول الأعضاء بوضع أطر إشرافية وضريبية. قال مسؤول كبير بوزارة المالية لرويترز إن إرشادات حول شفافية المعاملات والتدقيق الضريبي ستصدر في الأسابيع المقبلة. لم تقدر الحكومة العائد الضريبي، مشيرة إلى صعوبة قياس سوق يستخدم فيه العديد من المستثمرين اليونانيين منصات خارجية.

غموض مقايضات العملات المشفرة

أشار مراجعة الخدمة العلمية بالبرلمان إلى صياغة المشروع الواسعة التي تغطي التصرفات "بمقابل". قد تشمل هذه العبارة تداولات الرمز المميز برمز مميز، حسب المراجعة، على الرغم من أن المذكرة التفسيرية المرفقة تنص على أن مثل هذه المقايضات لا ينبغي أن تخلق مكاسب خاضعة للضريبة. أوصى المراجعون بإعفاء صريح وقواعد أوضح للمبادلات التي تتضمن العملات المستقرة (Stablecoins) ورموز النقود الإلكترونية. تؤكد أثينا أن تبادل عملة مشفرة بأخرى لا ينبغي أن يثير ضريبة أرباح رأسمالية، لكن الصياغة المقرة قد لا تعكس هذا القصد.

آفاق الامتثال والخطوات القادمة

ستحدد الإرشادات الإدارية القادمة لوزارة المالية معايير إعداد التقارير وإجراءات التدقيق الحاسمة للتنفيذ. توفر نافذة الإفصاح الطوعي لمدة 12 شهراً مسار امتثال للممتلكات التاريخية. يجب على المشاركين في السوق مراقبة ما إذا كان البرلمان سيعدل صياغة المقايضات قبل تاريخ النفاذ 2027، وكيف ستتطور مشاركة بيانات المنصات الخارجية بموجب معايير MiCA وإطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF) التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.